Operaciones de LLC

¿Qué trámite corresponde a cada situación?

Una LLC estadounidense depende de dos administraciones: el estado en el que está registrada, a través de su Secretary of State, y el IRS, la administración tributaria federal.

LLC disuelta administrativamente: por qué ocurre

Esta sanción del estado casi siempre tiene una de estas dos causas: una obligación anual incumplida o la pérdida del agente registrado, por ejemplo porque renunció al no renovarse el servicio.

• Wyoming: el informe anual, con su tasa mínima de 60 US$, vence el primer día del mes de aniversario de la constitución. Si no se presenta en un plazo de 60 días, la LLC queda disuelta. Sin agente registrado, recibe un aviso y dispone de 60 días para regularizarse.
• Delaware: no hay informe anual, pero sí una tasa de 400 US$ que vence cada 1 de junio. El retraso cuesta 200 US$ más un 1,5 % de intereses al mes y hace perder el good standing. Tras tres años de impagos, o 30 días sin agente después de su renuncia, se anula el certificado de constitución.
• Nuevo México: no hay informe anual, pero una LLC que pasa 30 días sin agente registrado puede ser revocada.

En el ámbito federal, nada se detiene: el IRS solo cierra una cuenta previa solicitud por escrito, y una LLC disuelta puede seguir debiendo su formulario 5472 (consulta nuestro servicio de contabilidad).

Reinstatement: reactivar una LLC disuelta

Wyoming y Nuevo México admiten la solicitud de rehabilitación durante dos años. En Delaware, una LLC anulada vuelve a la vida mediante un Certificate of Revival, con el pago de todas las tasas, sanciones e intereses. El orden es siempre el mismo:

1. identificar la causa exacta en el registro del estado;
2. nombrar un agente registrado si es necesario;
3. presentar los informes pendientes y pagar los atrasos;
4. presentar la solicitud, que acredita que han desaparecido los motivos de la disolución;
5. comprobar la vuelta al good standing.

En Wyoming, en 2026, la rehabilitación cuesta 100 US$, además de los informes atrasados y sus tasas; si faltaba el agente, sube a 350 US$, incluida una sanción de 250 US$, más 5 US$ por nombrar al nuevo agente. La tramitación tarda hasta 15 días hábiles, y la rehabilitación tiene efecto retroactivo a la fecha de disolución. Pasados dos años, hay que crear una nueva LLC.

Certificate of Good Standing: demostrar que la LLC está en regla

El Certificate of Good Standing acredita que la LLC existe y que está al día con el estado. Un banco o un proveedor de pagos puede pedirlo:

• Wyoming: certificado electrónico gratuito en el portal del estado, verificable mediante un número de validación;
• Delaware: solicitud en línea a la Division of Corporations, 50 US$ la versión corta en 2026;
• Nuevo México: solicitud en el portal del estado, que puede exigir el pago previo de las tasas pendientes.

Si el registro muestra algún retraso, el certificado no puede acreditar el good standing: primero hay que regularizar.

Cambiar de agente registrado, de dirección o de responsible party

El cambio de agente registrado (registered agent) se presenta ante el estado: en Wyoming, con el formulario Appointment of New Registered Agent and Office y el consentimiento del nuevo agente (5 US$ en 2026); en Delaware, con un Certificate of Amendment limitado al agente (50 US$); en Nuevo México, mediante una modificación en línea. Si tu agente renuncia, dispones de 30 días para sustituirlo, tanto en Wyoming como en Delaware.

Ante el IRS, el formulario 8822-B comunica una nueva dirección o un nuevo responsible party, la persona que controla la LLC. Este último cambio debe declararse en un plazo de 60 días; el IRS anuncia de 4 a 6 semanas de tramitación. Sin esa actualización, los avisos del IRS se pierden mientras corren las sanciones y los intereses.

Modificar los estatutos o incorporar a un socio

Los estatutos presentados (Articles of Organization, o Certificate of Formation en Delaware) recogen sobre todo el nombre de la LLC y su agente registrado. Cambiar de nombre requiere unos Articles of Amendment (en Delaware, un Certificate of Amendment): 60 US$ en Wyoming y 220 US$ en Delaware en 2026. El EIN sigue siendo el mismo; se informa al IRS por carta o en la declaración siguiente.

Los miembros no tienen por qué figurar en ellos: una cesión de participaciones se resuelve con una modificación del operating agreement. Pero la incorporación de un socio cambia la fiscalidad:

• con dos o más miembros, la LLC tributa por defecto como partnership, salvo que opte por el régimen de sociedades (formulario 8832);
• presenta el formulario 1065 a más tardar el día 15 del tercer mes posterior al cierre (el 15 de marzo para un año natural), con un Schedule K-1 por socio, en lugar del conjunto 5472 + 1120 pro forma;
• si obtiene rentas efectivamente vinculadas a una actividad en Estados Unidos, debe practicar una retención en la fuente sobre la parte de sus socios extranjeros (formularios 8804 y 8805);
• conserva el EIN que ya tenía.

A la inversa, si solo queda un miembro, la LLC vuelve a ser una entidad transparente (disregarded entity). En ambos casos, prevé la contabilidad del año del cambio.

Cerrar una LLC correctamente

Cerrar una LLC consiste en disolverla ante el estado y, después, cerrar su cuenta en el IRS:

1. ponerla al día: en Wyoming, los Articles of Dissolution exigen una LLC activa y en good standing; en Delaware, la anulación exige tener las tasas pagadas;
2. presentar el acta de cierre: Articles of Dissolution en Wyoming (60 US$ en 2026) y en Nuevo México, Certificate of Cancellation en Delaware (220 US$);
3. presentar la última declaración federal con la casilla «final return» marcada;
4. escribir al IRS indicando el nombre legal, el EIN, la dirección, el motivo y, si es posible, la notificación de asignación del EIN;
5. cerrar después las cuentas bancarias y conservar los documentos.

El EIN nunca se elimina: el IRS lo desactiva, y solo cuando se han presentado todas las declaraciones y pagado todos los impuestos.

Errores frecuentes

• dejar la LLC «dormida»: el estado acaba disolviéndola, pero la cuenta en el IRS y sus obligaciones siguen ahí;
• creer que una LLC sin facturación no tiene nada que declarar: una aportación o unos gastos pagados por su propietario en su nombre pueden hacer obligatorio el 5472, con una sanción de 25.000 US$;
• ignorar los correos electrónicos del estado: Wyoming envía recordatorios 60, 30 y 10 días antes del vencimiento;
• dejar de pagar al agente registrado para «cerrar» la LLC: eso es una disolución forzosa, no un cierre.

Cómo funciona con Altixia

1. Auditoría: situación de la LLC en el registro del estado y estado de sus declaraciones ante el IRS.
2. Plan de acción: los trámites en el orden correcto, con un presupuesto cerrado.
3. Preparación: formularios estatales, 8822-B, cartas al IRS, que firmas a distancia.
4. Presentaciones y, después, seguimiento por WhatsApp hasta la confirmación.
5. Entrega de los justificantes y de los próximos vencimientos.

Después, nuestro servicio de contabilidad se encarga de las declaraciones anuales. Si hay que empezar de cero, la creación de la LLC se hace en 24 h hábiles, y el EIN Express, en 24 h hábiles con ITIN o SSN, y de 48 a 72 h sin ellos. Nuestra guía de la LLC para no residentes explica todo el proceso paso a paso.