Contabilidade americana para a sua LLC

Quais declarações uma LLC de não residente entrega por ano?

Para o IRS, uma LLC de sócio único pertencente a um estrangeiro é uma disregarded entity: não entrega a declaração comum de imposto de pessoa jurídica, mas deve declarações informativas federais. O exercício é o mesmo que o dono usa nas obrigações americanas ou, se não houver, o ano civil. Calendário de uma LLC no ano civil:

Um prazo do IRS que cai em sábado, domingo ou feriado passa para o dia útil seguinte. Se a atividade da LLC for tributável nos EUA, você também pode ter de entregar uma declaração pessoal (1040-NR), que exige um ITIN. O caminho completo está no nosso guia da LLC para não residentes.

Formulário 5472 e 1120 pro forma: prazo, prorrogação e multa

O 5472 informa as operações entre a sua LLC e você. Ele vai anexado a um formulário 1120 "pro forma" com a menção Foreign-owned U.S. DE no topo, preenchido basicamente com a identificação da LLC. O prazo é 15 de abril após o fim do exercício.

O formulário 7004, entregue até essa data, dá uma prorrogação automática de seis meses, até 15 de outubro. Nesse caso, o 5472 não pode ser transmitido eletronicamente: vai por fax ou pelo correio.

A multa é de US$ 25.000 por formulário não entregue no prazo, e um formulário substancialmente incompleto conta como não entregue. Se a falta continuar por mais de 90 dias depois de uma notificação do IRS, somam-se US$ 25.000 a cada período de 30 dias.

O que é uma transação reportável no formulário 5472?

Numa LLC de dono estrangeiro, quase todo movimento de dinheiro com o dono (ou outra parte relacionada) é uma transação reportável, mesmo sem faturamento:

• o dinheiro que você coloca na LLC (aporte de capital);
• o dinheiro que você retira para si (distribuição);
• custos da LLC pagos do seu bolso, inclusive os de abertura;
• um empréstimo entre você e a LLC, e os juros;
• vendas, compras, aluguéis ou serviços faturados entre você e a LLC.

Entrega-se um 5472 separado para cada parte relacionada. Sem nenhuma transação reportável no ano, não há 5472; mas, no primeiro ano, os custos de abertura pagos pelo dono já bastam para gerar a obrigação.

Escrituração da LLC: extratos, categorias e comprovantes

O IRS exige registros suficientes para comprovar a exatidão da declaração, inclusive das transações com partes relacionadas. Não mantê-los gera a mesma multa de US$ 25.000 que a falta de entrega. Quatro hábitos resolvem:

• uma conta só da LLC, sem gastos pessoais (veja conta bancária nos EUA);
• os extratos mensais de cada conta, conciliados com os lançamentos;
• cada operação classificada: vendas, despesas, aportes, retiradas, empréstimos;
• uma fatura ou um recibo para cada despesa.

O IRS recomenda guardar esses documentos por pelo menos três anos depois da entrega e, para um ano sem declaração entregue, por tempo indeterminado.

FBAR (FinCEN 114): quando a sua LLC precisa entregar?

Para o FBAR, uma LLC criada nos Estados Unidos é uma U.S. person, mesmo sendo transparente para o imposto de renda. Ela declara as contas financeiras que mantém fora dos EUA quando o valor somado passa de US$ 10.000 em qualquer momento do ano civil.

O que conta é o total: três contas de US$ 4.000 somam US$ 12.000 e geram a obrigação. Contas em banco americano não entram, nem as suas contas pessoais.

O FBAR é entregue on-line no sistema BSA E-Filing do FinCEN, e não junto com a declaração de imposto, até 15 de abril (prorrogação automática até 15 de outubro).

W-8BEN, W-8BEN-E, W-9 e 1099-NEC: quem preenche o quê?

O 1099-NEC abrange pagamentos por serviços a um prestador americano que não é empregado: a partir de US$ 2.000 por prestador para pagamentos feitos em 2026 (US$ 600 para 2025), limite corrigido pela inflação a partir de 2027. Pagamentos a uma empresa tributada como corporation em geral ficam de fora, salvo honorários de advogado.

Relatório anual do estado e sales tax: fora do IRS, mas obrigatórios

Cada estado tem regras próprias, independentes do IRS. No Wyoming, o annual report vence no primeiro dia do mês de aniversário da abertura, com license tax mínima de US$ 60 em 2026 (0,02% dos ativos localizados e empregados no estado, se for maior); sem entrega em até 60 dias após o vencimento, a LLC é dissolvida administrativamente. Em Delaware, a LLC não entrega relatório anual, mas paga uma taxa anual de US$ 400 até 1º de junho do ano seguinte (US$ 400 a partir do ano fiscal de 2026, ou seja, a partir de 1º de junho de 2027). O estado é escolhido na abertura da LLC.

A sales tax é um imposto sobre vendas definido por cada estado. Você a cobra onde a sua LLC tem um vínculo suficiente, o nexus. Desde a decisão South Dakota v. Wayfair da Suprema Corte (2018), só o volume de vendas para um estado pode criar esse vínculo, sem presença física. Limites e itens tributados variam por estado: vale conferir se você vende para clientes americanos.

Relatório esquecido ou taxa estadual em atraso? Veja operações de LLC.

Os erros que saem caro

• achar que uma LLC sem faturamento não tem nada a entregar;
• pagar custos da LLC com o cartão pessoal sem registrar;
• entregar o 1120 pro forma sem o 5472, ou um 5472 preenchido pela metade;
• esperar abril para juntar os extratos e depois esquecer o 7004;
• calcular o limite do FBAR conta por conta em vez do total;
• assinar por reflexo um W-9 em vez de um W-8BEN;
• deixar de lado o relatório anual do estado até a LLC ser dissolvida.

Como funciona com a Altixia

A Altixia é preparadora fiscal credenciada pelo IRS e Certifying Acceptance Agent. Veja como acompanhamos a sua LLC:

1. Ponto de partida: estado, data de abertura, EIN, contas nos EUA e fora deles, operações entre você e a LLC.
2. Ao longo do ano: você envia extratos e comprovantes, nós classificamos as operações e conciliamos as contas. Um painel todo mês.
3. Um alerta antes de cada prazo, federal ou estadual.
4. Preparação do 5472 e do 1120 pro forma, ou do 7004 se for preciso mais tempo, e envio ao IRS.
5. FBAR, W-8BEN, W-8BEN-E e 1099-NEC conforme a sua situação.

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